demo-attachment-1245-Mask-Group-43@2x

Vergi Dilimi Nedir? Nasıl Hesaplanır?

by E-Çözümler

Vergi, kamu hizmetlerinin devamlılığını sağlayan en önemli kaynaklardan bir tanesidir. Ödenecek vergi oranları devlet tarafından belirlenir ve yine devlet kurumlarınca tahsil edilir. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından tahsil edilen yedi farklı vergi türü mevcuttur. Bunlar;

  • Gelir Vergisi
  • Kurumlar Vergisi
  • Damga Vergisi
  • Motorlu Taşıtlar Vergisi
  • Özel Tüketim Vergisi
  • Emlak Vergisi
  • Katma Değer Vergisi

Vergi Dilimi Nedir?

Gelir vergisi, bir çalışanın kazandığı gelirden tahsil edilen vergi türüdür. Gelir elde eden herkes, gelirinin bir bölümünü devlete vergi olarak ödemek zorundadır. Kişilerin ne kadar gelir vergisi ödeyeceği kesin değildir. Vergi dilimi, gelir vergisi oranına verilen isimdir ve kişiler vergi dilimlerine göre ödeme yaparlar. Gelir değişiklikleri gerçekleştiğinden dolayı, her yıl vergi dilimleri değişir.

Vergi Dilimleri Nelerdir?

Ücretli vergi dilimleri ve ücret dışı vergi dilimleri olmak üzere iki farklı vergi dilimi kategorisi mevcuttur. Ücretli vergi dilimleri, kişinin çalışma karşılığında aldığı maaştan kesilecek vergiyi betimler. Ücret dışı vergi dilimleri ise, kişinin aldığı maaş dışında elde ettiği gelirlerden kesilecek vergidir.

Ücretli Vergi Dilimleri Nelerdir?

Kişilerin yıllık maaşlarına %15 ile %40 oranları arasında değişen 5 farklı vergi dilimi bulunur. Bunlar, kişinin elde ettiği yıllık gelire göre belirlenir.

32 Bin Türk Lirası’na kadar yıllık gelir elde eden kişilerin vergi dilimleri %15,

70 Bin Türk Lirası’na kadar yıllık gelir elde eden kişilerin, 32 Bin Türk Lirası için 4.800 Türk Lirası, geri kalan gelirin vergi dilimi %20,

250 Bin Türk Lirası’na kadar yıllık gelir elde eden kişilerin, 70 Bin Türk Lirası için 12.400 Türk Lirası, geri kalan gelirin vergi dilimi %27,

880 Bin Türk Lirası’na kadar yıllık gelir elde eden kişilerin, 250 Bin Türk Lirası için 61.000 Türk Lirası, geri kalan gelirin vergi dilimi %35,

880 Bin Türk Lirası’ndan fazla yıllık gelir elde eden kişilerin, 880 bin Türk Lirası için 281.500 Türk Lirası, geri kalan gelirin vergi dilimi ise %40’dır.

Ücret Dışı Vergi Dilimleri Nelerdir?

Kişilerin yıllık maaş dışı gelirlerine göre %15 ile %40 oranları arasında değişen 5 farklı vergi dilimi bulunur. Bunlar, kişinin elde ettiği yıllık gelire göre belirlenir.

32 Bin Türk Lirası’na kadar yıllık gelir elde eden kişilerin vergi dilimleri %15,

70 Bin Türk Lirası’na kadar yıllık gelir elde eden kişilerin, 32 Bin Türk Lirası için 4.800 Türk Lirası, geri kalan gelirin vergi dilimi %20,

250 Bin Türk Lirası’na kadar yıllık gelir elde eden kişilerin, 70 Bin Türk Lirası için 12.400 Türk Lirası, geri kalan gelirin vergi dilimi %27,

880 Bin Türk Lirası’na kadar yıllık gelir elde eden kişilerin, 250 Bin Türk Lirası için 61.000 Türk Lirası, geri kalan gelirin vergi dilimi %35,

880 Bin Türk Lirası’ndan fazla yıllık gelir elde eden kişilerin, 880 bin Türk Lirası için 281.500 Türk Lirası, geri kalan gelirin vergi dilimi ise %40’dır.

Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir?

Bahsedildiği gibi vergiler devlet kurumları tarafından tahsil edilen ücretlerdir. Kişi, mükellef olduğu vergi ücretlerini, ikametgahının bağlı olduğu vergi dairesine, iş yerinin bağlı olduğu vergi dairesine ve bankalara yatırabilir.

İki farklı gelir usulü bulunur ve gelir vergisi iki taksit şeklinde ödenir. Eğer kişiler gelirlerini basit usuldeki ticari kazançlardan elde ediyorsa şubat ayının sonuna kadar ilk taksiti, haziran ayının sonuna kadar da ikinci taksiti ödemek zorundadır. Şayet, kişiler gelirlerini basit usuldeki ticari kazançlardan oluşmayan usullerden elde ediyorsa, ilk taksitlerini mart ayının sonuna kadar, ikinci taksitlerini ise temmuz ayının sonuna kadar ödemelidir.

demo-attachment-1075-Mask-Group-45@2x

E-Fatura Mükellefine E-Arşiv Fatura Kesilebilir mi?

by E-ArşivE-ÇözümlerE-Fatura

E-Fatura Nedir?

E-fatura, elektronik ortamda oluşturulan ve alıcıya gönderilen fatura türüdür. E-fatura türleri sayesinde faturanın bastırma ve kargolama maaliyetlerinden tasarruf etmiş olunur. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen e-fatura, Vergi Usul Kanunu’nca belirlenen esaslara göre hazırlanır. E-fatura kullanılacaksa, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Portal’ını kullanabilir ya da Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yetkilendirilen entegratör kuruluşlardan hizmet alınılabilir. E-Fatura uygulamasına geçmek için öncelikle, Kamu Sertifikasyon Merkezine başvurulmalı sonrasında ise mali mührün temin edilmesi gerekir. Eğer söz konusu bir şahıs firmasıysa, e-imza almak E-Fatura uygulamasına geçiş yapabilmeniz için yeterlidir. 509 numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen işletmeler e-Fatura sistemine geçiş yapmak zorundadır. Eğer söz konusu şirket, bu şirketler arasında değilse bile, sisteme başvuru yapma ve e-fatura kullanma şansı hala mevcuttur.

E-Arşiv Fatura Nedir?

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen kriterlere uygun olarak düzenlenen faturaların elektronik ortama taşınması, raporlanması ve muhafaza edilmesidir. Faturanın göndericiden alıcıya güvenli bir şekilde ulaşması için oluşturulan sistemi kullanabilmek için öncelikle e-fatura sistemini kullanabiliyor olmak gerekir. E-fatura sistemini kullanan şirketler, e-arşiv fatura sistemiyle de müşterilerine faturalarını iletebilirler. E-arşiv fatura, e-fatura sistemine dahil olmayan kurumlar ve kişiler arasındaki kâğıt faturanın elektronik ortama taşınmasıdır. Sistemi Gelir İdaresi Başkanlığı belirler.

E-Fatura ve E-Arşiv Fatura arasındaki Fark Nedir?

E-Fatura, e-fatura sistemini kullanmak zorunda olan veya kullanan kişiler veya şirketler arasında birbirlerine gönderilen bir fatura türüyken, e-arşiv fatura, e-fatura sistemini kullanmak zorunda olmayan ya da kullanmayan kişilere gönderilen belgedir. E-arşiv faturalar Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından günlük ve toplu olarak incelenirken, e-faturalar alıcıya ulaşmadan önce Gelir İdaresi Başkanlığı’na gider. Ayrıca, E-Fatura sistemine geçiş yapan şirketler kâğıt fatura kullanamıyorken, e-arşiv fatura hem kağıt hem de elektronik olarak iletilebilir.

E-Fatura Mükellefine E-Arşiv Fatura gönderilebilir mi?

E-fatura, zaten e-fatura mükellefleri arasında kullanılan bir faturalama yöntemidir. E-arşiv fatura, e-fatura mükellefi olmayan kişilere gönderilen bir belge türüdür. E-Arşiv, E-fatura mükellefi bir alıcıya gönderilirse fatura geçersiz sayılır. Bu durumda, e-arşiv fatura iptal edilerek yeni bir e-fatura gönderilmelidir. Bu hatanın düzelmesi için Gelir İdaresi Başkanlığı işletmelere 7 günlük bir süre verir. Bu süre içerisinde düzeltilmez ise, cezai işlem uygulanabilir.

demo-attachment-1075-Mask-Group-45@2x

E-Defter Beyan Sistemi Nedir?

by E-ÇözümlerE-Defter

E-Defter Beyan Sistemi Nedir?

Defter Beyan Sistemi, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından geliştirilen ve kullanıcıların hizmetine sunulan bir sistemdir. Bu sistemde, serbest meslek erbapları, işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ve basit usule tabi olan mükellefler kayıtlarını bulundurabilirler. Ayrıca, defter tutmak zorunda olan mükellefler, defterlerini kayıtlarından oluşturabilir, saklayabilir ve ibraz edebilir. Ek olarak, Vergi beyannamelerini, bildirimlerini ve dilekçelerini elektronik ortamda iletebilirler.

Defter Beyan Sistemini Kullanması Gereken Mükellefler Kimlerdir?

01.01.2018 tarihinden itibaren, serbest meslekle uğraşan kişilerin ve basit usule tabi olan kişilerin defter beyan sistemini kullanması hususunda zorunluluk getirilmiştir. Diğer mükellefler ise 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren yine bu sistemi kullanmak zorundadır.

Defter Beyan Sisteminin Avantajları Nelerdir?

Bu sistemi kullanan kişilerin kırtasiye masrafları azalır. Bu kişiler, bir muhasebe programına ihtiyaç duymaz ve internet erişimlerinin olduğu her yerden ticaret ve vergi işlemlerini kayıt edebilirler. Ayrıca, defter tasdiki, defter muhafazası maaliyetleri ve diğer bürokratik işlemler azaltılır. Ek olarak bu sistem ile kayıt dışı ekonomi ile mücadele edilebiliyor ve vergiye gönüllü uyum sağlanıyor.

Defter Beyan Sisteminde Yapılabilecek İşlemler Nelerdir?

Defter Beyan Sistemi ile mükellefler, beyanname oluşturabilir, görüntüleyebilir, onaylayabilir, kayıt altına alabilir ve gönderebilirler. Ayrıca, mükellefler yine elektronik belgeler düzenleyebilir, görüntüleyebilir ve kayı altına alabilirler. Ek olarak, her türden vergi ve ticari işlem kayıt altına alınabilir.

Defter Beyan Sistemi ile Tutulabilen Defterler Nelerdir?

Kişiler bu sistem üzerinden, Bitim İşleri Defteri, Envanter Defteri, Amortisman Defteri, Çiftçi İşletme Defteri, İşletme Defteri, Serbest Meslek Kazan Defteri, Damga Vergisi Defteri ve Ambar Defteri tutabilirler.

E-Defter Beyan Sistemi Nasıl Kullanılır?

Defter Beyan Sistemini kullanacak kişiler Gelir İdaresi Başkanlığının hazırladığı www.defterbeyan.gov.tr adresinden veya gelir vergisi yönünden bağlı oldukları vergi dairesince başvuru yapabilirler. Sisteme girmek için gereken şifre için, mükellefin veya noterden yetkilendirdiği kişini bağlı oldukları vergi dairesine başvuru yapmaları gerekir. Belirtilen kişilerden herhangi birisinin başvurusu üzerine vergi dairesinde sistemden otomatik şifre üretilir ve kişiye verilir.  Şifre kapalı bir zarf ile iletilir. Kişiler aldıkları bu şifre ve kullanıcı kodu veya Türkiye Cumhuriyeti Kimlik Numarası kullanılarak Gelir Dairesi Başkanlığı’nın www.defterbeyan.gov.tr web sitesi üzerinden giriş yapabilir. Defter Beyan Sistemini kullanmak zorunda olan mükellefler, sistemi kullanmaya başlamaları gereken seneden önceki ayın son gününe kadar başvuru yapmaları gerekir.

demo-attachment-1240-Mask-Group-47@2x

1 Temmuz 2022 tarihinden İtibaren Asgari Ücretli Çalışan Maaliyetleri Nelerdir?

by E-ÇözümlerİK

01.07.2022 tarihli ve 31883 sayılı Resmî Gazete ilanında yayınlandığı üzere, asgari ücrette düzenlemeye gidildi. Bu düzenlemenin ardından işçi maliyeti değişti. Yemek bedeli, sigorta primi gibi ödemelerde değişikler söz konusu olduğu için işçi maliyeti hesaplaması yapılması gerekebilir.

Alınan karara göre yeni asgari ücret aylık olarak brüt 6.471 TL, net 5.500,35 TL olarak belirlendi.

Asgari Ücret Hesabı

Ücret

Brüt Asgari Ücret

6.471,00 TL

SGK Primi

905,94 TL

İşsizlik Sigortası Primi

64,71 TL

Gelir Vergisi Kesintisi

—

Damga Vergisi Kesintisi

—

Kesintiler Toplamı

970,65 TL

Net Asgari Ücret

5,500,35

Asgari Ücretin İşverene Maaliyeti

Yeni düzenlemeyle, asgari ücretli çalışanın işverene maaliyeti de değiştir. Buna göre;

İşverene Maaliyeti

Ücret

Brüt Asgari Ücret

6.471,00 TL

SGK Primi

1.003,01 TL

İşsizlik Sigortası İşveren Primi

129,42 TL

Toplam İşçi Maliyeti

7.603,43

Temmuz 2022’den Sonra İşçi Yemek ve Yol Bedeli

Yeni düzenlenen Asgari Ücret ile birlikte işçilere verilen yemek ve yol ücretleri de değişti. Ocak ayından temmuz ayına kadar olan süre içerisinde, yemek ödemesi günlük 34 TL, yol ödemesi ise günlük 17 TL idi. Fakat temmuz ayından sonra yemek ücretleri 51 TL’ye, yol ücretleri ise 25,50 TL’ye çıkartıldı.

demo-attachment-1240-Mask-Group-47@2x

Muhtasar Beyanname Nedir ve Nasıl Doldurulur?

by E-Çözümler

Muhtasar Beyanname, Gelir Vergisi Kanunu’nun 84. Maddesi uyarınca vergi matrahlarının toplu bir şekilde vergi dairesini bildirilme işlemidir.

Vergi sorumlusu, başkasına ait olan vergi borcunu ödemekle sorumlu olan kişiye denir. Muhtasar beyannamesini vergi sorumlusu iletmek zorundadır. Yani, vergi sorumlusu işveren, vergi borçlusu işçidir. Bu sebeple, işverenler muhtasar vergi beyannamesinde bulunur. Vergi sorumluları, bu beyannameyi stopaj yöntemi ile hesaplayarak hazırlar, vergi dairesine iletir ve borcu öder.

Stopaj Usulü Vergi Nedir?

Gelir elde eden kişiler, kazandıkları geliri beyan etmeli ve ettikleri beyana göre belirlenen vergiyi ödemekle yükümlüdürler. Stopaj vergisi, gelir ve kurumlar vergisine göre kazançların vergi tutarının, gelir sahibine verilmeden kesilmesi ve iş sahibi adına gerekli kurumlara yatırılmasıdır. Açıklamak gerekirse, işverenseniz, çalışanlarınıza yapacağınız ödemelerden belli miktarlarda stopaj vergisi kesintisi yaparsınız ve bu tutarı vergi olarak ödersiniz.

Stopaj Vergisi Ne Zaman Ödenir?

İşveren olarak stopaj vergisini hangi aralıklarla ödeyeceğinizi seçebilirsiniz. İsterseniz her ay ya da 3 ayda bir olacak şekilde ödeme yapabilirsiniz. Eğer her ay ödeme yapacaksanız, son ödeme yaptığınız aydan sonraki ilk ayın 26. gününe kadar, eğer 3 ayda bir ödeme yapacaksınız son ödeme yaptığınız aydan sonraki 3. ayın 26. gününe kadar ödeme yapmanız gerekmektedir.

Stopaj ve Muhtasar Aynı Mıdır?

Stopaj bir vergi ödeme şekli iken muhtasar stopaj yoluyla kesilen vergilerin beyannamesidir. Açıklamak gerekirse, muhtasar beyanname vergi çeşidi iken, stopaj vergi bir usuldür. Yani, stopaj vergi yöntemi ile ödediğiniz vergilerin açıklamalarını muhtasar beyanname ile vergi dairesine iletmeniz gerekir.

Muhtasar Beyanname Kimler Tarafından Verilir?

Ticari, kolektif, komandit, anonim, limited ve kooperatif şirketler ve dernekler muhtasar beyanname vermek zorundadırlar. Ayrıca, kamu idareli, kamu kuruşları, ortaklık yoluyla yürütülen ticari oluşumlar, yatırım fonu yöneticili yapanlar ve iktisadi kamu kuruluşları da muhtasar beyannameyi iletmekle yükümlüdür. Ek olarak, kazanç bakımından zirai ve bilançoya tabi çiftçiler, serbest meslek erbapları, yatırım fonu yönetenler de beyannameyi iletmelidir.

Muhtasar Beyannamede Kodları

Gelir Vergisi Kanunun 94. Maddesinde beyannamede belirtilmesi gereken ödemelerin listesi belirtilmiştir. Belirtiler Muhtasar Beyanname Kodlarından bazıları aşağıdaki gibidir.

011

Asgari Ücretli

%15

012

Diğer Ücretli

%15-35

021

Serbest Meslek Sahiplerine Ödemeler (GVK 18. Maddeye göre)

  

031

Yıllara Yaygın İnşaat İşleri

%3

032

Yıllara Yaygın İnşaat İşleri ( Kurumlara yapılan hakedişlerden)

%3

41

Kira ödemeleri vb. GVK 70. Madde kapsamında yapılan ödemeler.

%20

042

Kooperatiflere Ait Taşınmazların Kiralanması Karşılığı Yapılan Ödemeler

%20

094

Ticaret Borsalarında Tescil Ettirilerek Satın Alınan Diğer Zirai Mahsuller İçin Yapılan Ödemeler

%3
       

 

Muhtasar Beyanname Ne Zaman Verilir?

Muhtasar Beyannamesi Stopaj Vergileri ile birlikte verilir. Şöyle ki, eğer işveren olarak 10’dan fazla işçi çalıştırıyorsanız her ayın 26. Gününde stopaj vergileri ile birlikte muhtasar beyannameyi iletmek zorundasınız. Fakat, 10’dan az işçi çalıştırıyorsanız, stopaj vergisini de muhtasar beyannameyi de 3 ayda bir iletebilirsiniz.

3 Aylık Muhtasar Beyanname Verme ve Stopaj Vergisi Ödeme Tarihleri Nelerdir?

Yukarıda belirtildiği gibi, 10 kişiden az çalışanınız varsa 3 ayda bir muhtasar beyanname iletmeli ve stopaj vergisini ödemelisiniz. Bu durumda beyanname iletmek için iki farklı dönem bulunuyor. İlk dönem vergi ve beyanname iletme tarihleri, 26 Nisan ve 26 Temmuz, ikinci dönem vergi ve beyanname iletme tarihleri ise 26 Ekim ve 26 Ocaktır.

demo-attachment-1075-Mask-Group-45@2x

KDV Nedir? KDV Matrah Nedir? KDV Nasıl Hesaplanır?

by E-Çözümler

Katma Değer Vergisi, 1984’te kabul edilen kanun ile uygulamaya giren bir vergidir. Bir diğer deyişle ürünün veya hizmetin alıcıya ulaşana kadar geçen süre zarfındaki değer artışının karşılığı KDV’dir.  Bu vergi türünde, ürün veya hizmetin alıcısı, ürünü satan veya hizmeti veren kuruma KDV öder.

 %1, %8 ve %18 olmak üzere üç farklı KDV oranı bulunur. Sektöre göre bu değerler değişken uygulanır. Genellikle lüks olmayan temel tüketim ihtiyaçları için %1, yumurta, peynir ve süt gibi ürünlerden %8, bunların dışında kalan beyaz eşya gibi ürünlerden %18 oranlarıyla vergi alınmaktadır.

Belirtildiği gibi, bu vergiyi ilk etapta satıcı ödüyor olsa da alıcı, ürünü veya hizmeti alırken bu vergi oranlarını da ödemektedir. Yani, KDV, ürünün veya hizmetin son alıcısının ödediği bir vergi türüdür.

KDV Nasıl Hesaplanır?

İki farklı hesaplama türü mevcuttur. Bunlardan ilki, KDV dahil ürün fiyatı hesaplaması ve KDV hariç ürün fiyatı hesaplaması.

KDV Dahil Ücret Hesabı

Bir mal veya hizmetin KDV dahil fiyatını hesaplamak için kullanılması gereken formül çok basittir.

Mal veya Hizmet bedeli X [1+ (Vergi Oranı/100)] işlemini yaparak KDV dahil ücreti bulabilirsiniz. Örneğin;

&18 oranında KDV bedeli olan 1000 liralık hizmetin hesaplamasını yaparken, 1000x(1+18/100) işlemini yapmanı gerekir. İşlemin sonucu, 1000x1,18=1180’dır. 1180 lira, 1000 liralık hizmetin KDV dahil ücretini gösterir.

KDV Hariç Ücret Hesabı

Bir mal veya hizmetin KDV hariç fiyatını hesaplamak için kullanılması gereken formül çok basittir.

Mal veya Hizmet Bedeli / [1+(vergi oranı/100)] işlemini yaparak KDV hariç ücreti bulabilirsiniz. Örneğin;

Ücreti 1180 lira ve KDV oranı &18 olan bir ücretin KDV hariç ücretini bulmak için, 1180 / (1+18/100) işlemini uygulamanız gerekir. Söz konusu işlemin sonucu: 1180/1,18 = 1000 liradır. Yani, hizmetin Katma Değer Vergisi 180 lirayken ürünün KDV hariç ücreti 1000 liradır.

KDV Matrah Nedir?

KDV matrahı, satılan malın veya verilen hizmetin, KDV dahil olmayan ücretlerinin bir aylık dilimindeki toplamına verilen isimdir. Özel Tüketim Vergisi, Katma Değer Vergisi matrahına dahil değildir.

KDV Matrah Nasıl Hesaplanır?

KDV matrah hesaplamışında kullanmanız gereken formül: KDV TUTARI/KDV ORANI X100 = MATRAH

Örneğin, bir ürün için 100 liralık bir KDV ödenmişse:

100/ (18/100) işlemi yapılmalıdır. Bu işlem sonucunda 555,56 Türk Lirasına ulaşılır ve bu değer KDV Matrah ücretidir.

KDV Özel Matrah Nedir?

Özel matrah dahilindeki ürünlerin fiyatları belirlenirken KDV dahil tek bir fiyat belirlenir. Özel Matrah Şekillerine dahil ürünlerin veya hizmetlerin ilk satıcıları KDV’yi hesaplar ve bir daha KDV hesaplaması yapılmaz. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 23. Maddesinde Katma Değer Vergisi özel matrah şekillerin anlatılmıştır.

Katma Değer Vergisi Özel Matrah Şekilleri nelerdir?

  • Spor-Toto oyununda ve Milli Piyango dahil her türlü piyangoda, oyuna ve piyangoya katılma bedeli.
  • At yarışları ve diğer bahis ve talih oyunlarında bu yarış ve oyunlara katılma karşılığında alınan bedel ile bunların icra edildiği mahallere giriş karşılığında alınan bedel,
  • Profesyonel sanatçıların yer aldığı gösteriler ve konserler ile profesyonel sporcuların katıldığı sportif faaliyetler, maçlar ve yarışlar ve yarışmalar tertiplenmesi ve gösterilmesinde bunların icra edildiği mahallere giriş karşılığında alınan bedel ile bu mahallerde yapılan teslim ve hizmetlerin bedeli,
  • Gümrük depolarında ve müzayede mahallerinde yapılan satışlarda kesin satış bedeli ile 5300 sayılı Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu kapsamında düzenlenen ürün senetlerinin, senedin temsil ettiği ürünü depodan çekecek olanlara tesliminde, senedin en son işlem gördüğü borsada oluşan değeri,
  • Altından mamul veya altın ihtiva eden ziynet eşyaları ile sikke altınların teslim ve ithalinde matrah, külçe altın bedeli düşüldükten sonra kalan miktardır.
  • İkince el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, katma değer vergisi mükellefi olmayanlardan alınarak vasfında değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmazların tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.
  • Maliye ve Gümrük Bakanlığı işin mahiyetini göz önünde tutarak özel matrah şekilleri tespit etmeye yetkilidir.
demo-attachment-1075-Mask-Group-45@2x

Düzeltme Beyannamesi Nedir? Nasıl Hazırlanır?

by E-Çözümler

Beyannameler, ayrıntılarına son derece dikkat ederek hazırlamanız gereken yasal evraklardır. Fakat bazı durumlarda hatalar yapabilirsiniz. Bu hatalarınızı da düzeltmek için, adına “Düzeltme Beyannamesi” denilen yeni bir beyanname hazırlamanız gerekir. Verdiğiniz beyanname eksik veya hatalıysa, yasal süre içerisinde veya süre geçtikten sonra düzeltme beyannamesini hazırlamanız gerekir. Düzeltme beyannamesini hazırlarken, beyannamenin hangi ortamda hazırlanıp iletildiğine ve beyannamenin verilme süresine dikkat etmek gerekir. Düzeltme beyannamelerinizi belirlenmiş bir süre içerisinde iletmeniz gerekmektedir. Eğer bu belirlenen süreyi aşarsanız ceza alırsınız. Süre geçtikten sonra pişmanlık talebi ile beyanname verebilir ve şartlara uyarsanız beyanınızda belirtilen vergi için vergi cezası almazsınız. Ancak, gecikme zammı uygulanır.

Beyannamenizin Hatalı Olduğunu Nasıl Kontrol Edebilirsiniz?

Beyannamenizi ilettikten sonra herhangi bir düzeltmeye ihtiyaç olunup olunmadığını kontrol edebilmek için beyanname sorgulama ve takibi yapmanız gereklidir. Bu sorgulamayı, Ticaret Bakanlığı’nın sitesindeki “Beyanname Sorgulama” sayfasından, İnternet Vergi Dairesi ya da e-Devlet üzerinden yapabilirsiniz.

Düzeltme Beyannamesi Nasıl Hazırlanır?

Öncelikle, sorgulamanız sonrasında eğer bir hata veya eksik ile karşılaşır ve bunu düzeltmek isterseniz, “Düzeltme Beyannamesi Verme Dilekçesi” adında bir dilekçe yazmanız gerekmektedir. Gelir İdaresi Başkanlığına iletmeniz gereken bu dilekçeyi dilerseniz GİB’in internet sitesinden de doldurabilirsiniz. Beyannamelerinizi iki farklı şekilde hazırlayıp teslim edebilirsiniz. Bunlardan ilki kâğıt belge şeklinde, ikincisi ise internet ortamında. Beyannamenizi hangi ortamda hazırlarsanız, Düzeltme Beyannamenizi de o ortamda iletmelisiniz. Düzeltme Beyannamenizi hazırlarken, hatalı beyanname içerisindeki hataları yenisinde belirtiyor olmanız gerekiyor.

Eğer matrah artırımı düzeltme beyannamesi verecekseniz göz önüne almanız gereken bir husus bulunuyor. Düzeltme beyannameniz ile vergi beyanında bir artma söz konusuysa iki tahakkuk arasındaki fark tutarında tahakkuk fişi kesmeniz gerekir. Tam aksine, eğer bir azalma söz konusuysa, damga vergisi içeren sadece bir tahakkuk fişi kesmelisiniz. Ayrıca, eski beyannamenizi de ek olarak iletmeniz gerekir.

Muhtasar Düzeltme Beyannamesi Nasıl Verilir?

Muhtasar beyannameleri (MUHSGK), SGK bildirimlerini yaptığınız siteden verilir. Düzeltme işlemlerinizi de bu site üzerinden yapabilirsiniz.

KDV Düzeltme Beyannamesi Nasıl Verilir?

KDV düzeltme beyannamesini hazırlarken dikkatli olmalısınız. Şayet, geçmiş dönemlerden birine ait bir KDV düzletme beyannamesi hazırlıyorsanız, düzeltmek istediğiniz beyanname ile en son ilettiğiniz beyanname arasında kalan beyannameler içi de düzeltme beyannamesi hazırlamalısınız. Fakat, eğer düzenlemelerinizi yaptıktan sonra herhangi bir vergi tutarı değişimi olmazsa, sadece düzeltmek istediğiniz ve son verdiğiniz beyanname için KDV düzeltme beyannamesi vermeniz yeterli olur.

Gelir Vergisi Beyanname Düzeltmesi Nasıl Yapılır?

Eğer gelir vergisi beyannamenizde herhangi bir hatayı düzeltmeniz gerekirse, defter beyan sistemi üzerinden düzeltme beyannamesi verebilirsiniz. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın sistemi olan defter beyan sistemi, size birçok avantaj sağlıyor. Bunlardan en önemlisi ise, hazırladığınız beyannamelerin taslak olarak kaydedilebiliyor olması. Yani, düzeltme beyannamenizi doldurmaya başladıktan sonra gerektiği zaman doldurmayı bırakabilir ve yeniden kaldığınız yerden devam edebilirsiniz. Sistem sizin göndermenizi beklemeden beyannamenizi kurumlara göndermez. Beyannamenizin tam anlamıyla hazır olduğunu düşünene kadar düzenleyebilir ve kontrol edebilirsiniz.

SGK Bildirimlerine İlişkin Düzeltmeler Nasıl Yapılır?

Yukarıda bahsedilen diğer durumlarda olduğu gibi SGK bildiriminizde de hata olması durumunda düzeltme beyannamesi vermeniz gerekir. Bilgileri SGK’nın internet sitesinden, “Sigortalı Çalışan Bilgileri” bölümünden iptal edebilir ya da eklemeler yapabilirsiniz. Diğer beyannamelerden tek farklı olduğu yanı ise, hatalı beyannamenizde bulunun sorunları düzeltme beyannamenize eklemenize gerek yoktur. Ancak, hizmet ve prim bilgilerine bir müdahalede bulunmanız gerekiyorsa, önceki beyannamenizde belirtilen vergi kesintilerini de düzeltme beyannamenize eklemeniz gerekmektedir.

demo-attachment-1086-inspired-woman-NEARSKQ@2x

Pazaryeri Entegrasyonunun İşletmelere Sağladığı Katkılar Nelerdir?

by E-ÇözümlerE-Ticaret

Pazaryeri Nedir?

Pazaryeri, fiziksel mağazanızdaki ürünleri internette alıcılar ile buluşturabileceğiniz platformlara verilen genel bir isimdir. İnternet alışverişinin popüler olduğu bu günlerde e-ticaret pazaryerlerine olan talep artmaktadır. Türkiye’de en önemli pazaryerleri arasında Trendyol, Gittigidiyor, Hepsiburada ve N11 vardır. Siz de eğer ürünlerinizi internette alıcılarla buluşturmak isterseniz bu pazaryerlerinde sanal mağazalar açabilirsiniz.

Pazaryeri Entegrasyonu Nedir?

İnternetten satış yaparken tabii ki bir tane pazaryeri ile sınırlı kalmak zorunda değilsiniz. Pazaryeri Entegrasyonu programı sayesinde, birden fazla pazaryerindeki sanal mağazalarınızı kolaylıkla kontrol edebilirsiniz. E-ticaret yaparken sayısız faydadan yararlanmak için kendiniz için en iyi pazaryeri entegrasyonu programı bulmanız yararınızadır. Bu programlar sayesinde hem işleriniz kolaylaşacak hem de kendinize bolca alıcı bulabileceksiniz. Sadece yerli platformlarda değil, yabancı platformlarda da entegrasyon programları sayesinde mağazanıza yer bulabilirsiniz.

Pazaryeri Entegrasyonu Programı’nın İşletmelere Faydaları

Öncelikle, pazaryeri entegrasyonu ürünlerinizin özelliklerini, ürün isminizi, başlığınızı ve açıklamanızı birden fazla e-ticaret sitesine kolaylıkla yüklemenize ve özelleştirmenize, düzenlemenize yardımcı olur.

Pazaryeri Entegrasyon Programı, kategori eşleştirmelerinizde size büyük kolaylık sağlarlar. Pazaryeri yazılımları kullanarak sitelerde yer alan kategorileri pazaryeri mağazalarınızla eşleştirebilir ve ürünleri kaydederek hemen satış yapmaya başlayabilirsiniz.

 Ayrıca, pazaryeri entegrasyonu satış yaptığınız birçok farklı ticaret platformundaki stoklarınızı ve ürünlerinizi takip etmenize olanak sağlar. Entegrasyon programı kullanarak istediğiniz platforma ürün ve stok aktarabilir, entegre ettiğiniz platformlardaki ürün ve stok durumunu inceleyebilirsiniz.  Eğer entegrasyon programı kullanmazsanız bu işlemleri manuel olarak gerçekleştirmeniz gerekecek. Bu da size zaman kaybettirecektir.

Finansal raporlarınızı inceleyerek satışlarınızı takip edebilirsiniz. Entegrasyon programları sayesinde kendinize hedefler belirleyebilir ya da belirlediğiniz hedefleri takip edebilir, düzenleyebilirsiniz.

Ek olarak, fiyat yönetiminde de sayısız fayda sağlayacaksınız. Entegrasyon programlarını kullanarak farklı e-ticaret sitelerindeki ürünlerinizin fiyatlarını dilediğiniz gibi düzenleyebilirsiniz. Programlar sayesinde bu işlem çok kısa zaman alacaktır.

Bunun yanında, ticarette her zaman sorunlar yaşanabilir. Ürünün alıcıya ulaşması sürecinde yaşanan sıkıntılar veya alıcının farklı sebeplerden dolayı, ürünün iade veya iptali söz konusu olabilir. Bu gibi durumlarda eğer pazaryeri entegrasyonu kullanmanız size büyük avantaj sağlayacaktır. Entegre ettiğiniz e-ticaret sitelerindeki iptal veya iade taleplerini entegrasyon programları sayesinde tek bir çatı altından takip edebileceksiniz.

 Siparişlerinizi yönetirken de entegrasyon programları size çok yardımcı olacaktır. Ürünlerinizi ve stoklarınızı kolaylıkla takip edebileceğiniz için entegrasyon programlarında siparişlerinizin sırasını düzenleyebilir, alıcıya hızlı bir şekilde ürünlerinizi ulaştırabilirsiniz. Ayrıca elinizde bulunmayan ürünlerin siparişlerini iptal edebilirsiniz.

Sadece siparişleri değil kargoları yönetirken de birçok yarar sağlayacaksınız. Kargoya verdiğiniz ürünü entegrasyon programları sayesinde kolaylıkla takip edebilir, ürünün müşteriye ulaşıp ulaşmadığını ya da ürünün yolculuğunu takip edebilirsiniz.

Son olarak, ister elle fatura kesiyor olun isterseniz de e-fatura kullanıyor olun, entegrasyon programları işinizi çok kolaylaştırıyor. Fatura kesme işlemi zaman alan ve hataya tahammül edemeyen bir süreç olduğu için entegrasyon programlarını kullanmak zamandan tasarruf etmenizi sağlayacak. Hatta, e-faturalarınızı yine bu sistem üzerinden alıcılarınıza iletebilirsiniz.

demo-attachment-546-asian-businesswoman-laptop-planning-strategy-PQFT2HE@2x

Ticari E-Fatura ve Temel E-Fatura Arasındaki Farklar Nelerdir?

by E-ÇözümlerE-Fatura

E-Fatura nedir?

E-fatura, elektronik ortamda oluşturulan ve alıcıya gönderilen fatura türüdür. E-fatura türleri sayesinde faturanın bastırma ve kargolama maaliyetlerinden tasarruf etmiş olursunuz. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen e-fatura, Vergi Usul Kanunu’nca belirlenen esaslara göre hazırlanır. E-fatura kullanacaksanız, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Portal’ını kullanabilir ya da Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yetkilendirilen entegratör kuruluşlardan hizmet alabilirsiniz. E-Fatura uygulamasına geçmek için öncelikle, Kamu Sertifikasyon Merkezine başvurmalı sonrasında ise mali mührünüzü temin etmeniz gerekir. Eğer şahıs firmasıysanız, e-imza almanız E-Fatura uygulamasına geçiş yapabilmeniz için yeterlidir. 509 numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen işletmeler e-Fatura sistemine geçiş yapmak zorundadır. Eğer şirketiniz, bu şirketler arasında değilse bile, sisteme başvuru yapma ve e-fatura kullanma şansınız hala mevcut.

E-Fatura’da Temel ve Ticari Ayrımı

Ticari Fatura Nedir?

Alıcı, Ticari E-Fatura’yı kabul ettiğini beyan etmek zorundadır. Faturayı aldıktan sonraki 8 gün içerisinde faturaya iptal talebi ya da itiraz talebi oluşturabilirsiniz. Ticari E-Faturalar genellikle orta ve büyük işletmelerdir. Bu faturayı kullanarak daha güvenli bir ticaret süreci geçirmeyi amaçlarlar. Eğer alıcı olarak fatura üzerinde bir yanlışlık tespit ederseniz bu fatura için iptal veya itiraz başvurusunda bulunabilirsiniz. Başvuru için, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın kurmuş olduğu E-Fatura iptal/itiraz platformunu kullanabilirsiniz. Aynı şekilde, yine bu platform üzerinden sizin hazırladığınız faturalara gelen itiraz ve iptal taleplerini inceleyebilir, reddedebilir ya da kabul edebilirsiniz.  

Temel Fatura nedir?

Temel E-Fatura, alıcının faturayı teslim almasını önemseyen fatura türüdür. Faturada herhangi bir sorun söz konusu değilse eğer alıcı olarak reddetme şansınız yoktur. Yani, alıcı, Temel E-Fatura’yı kabul etmekle yükümlüdür. Fakat fatura üzerinde teknik bir problem mevcutsa, faturaya itiraz etme hakkına alıcı olarak sahipsiniz.  Bu fatura türü, genellikle taahhüt ya da sözleşme ile hizmet veren firmalar tarafından kullanılır. Buradaki amaç, kişiye e-faturayı iletmektir. Telekomünikasyon, su, elektrik ve diğer hizmet türlerindeki hizmetlerin karşılığında kesilen fatura türüdür. Eğer alıcı olarak faturanın üzerinde teknik bir sorunla karşılaşmazsanız, faturayı iptal edebilmeniz mümkün değil. Fakat, faturayı gönderen kurum, 7 gün içerisinde faturayı iptal edebilir.

Özetle, Temel E-fatura ve Ticari E-fatura arasında iki önemli fark bulunur. Bunlardan ilki; eğer temel e-fatura oluşturup alıcınıza gönderirseniz, alıcınızın onay vermesini beklemenize gerek kalmaz. Faturanız, alıcıya ulaştığı anda kabul edilmiş sayılır. Fakat Ticari E-Fatura oluşturup alıcınıza iletmeniz durumunda, alıcının faturayı kabul veya ret etmesi gerekir. İkinci olarak, Temel E-Fatura alıcısıysanız, fatura üzerinde teknik bir sorun olmadığı sürece faturaya itiraz etme şansınız bulunmamakta. Tam tersine, E-Fatura’ya fatura elinize ulaştıktan sonraki 8 gün içerisinde itiraz veya iptal talebi oluşturma hakkınız bulunuyor.

E-Fatura konusunda Ticari ve Temel ayrımı söz konusu olduğu için, alıcınız veya satıcınız ile iletişim içerisinde olup fatura türünü birlikte belirlemeniz en doğrusu olacaktır. Satıcı veya alıcı olarak eğer karşı taraf ile iletişim kurma imkânınız yok ise, kararı kendiniz vermeniz gerekecektir.

demo-attachment-1240-Mask-Group-47@2x

E-Fatura İptali Nasıl Yapılır?

by E-ÇözümlerE-Fatura

E-Faturaları iptal veya itiraz işlemlerini yapmak aslında çok kolay. Şöyle ki, bu konu için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın bir E-Fatura İptal/İtiraz Portalı bulunuyor. Eğer bu portala imzalama aracınız ile giriş yaparsanız e-fatura iptal işlemlerine başlayabilirsiniz.

E-Fatura İptali İçin Dikkat Edilmesi Gerekenler Nelerdir?

E-faturalara iptal veya itiraz talebinde bulunmak için, satıcı veya alıcı olarak E-Fatura İptal/İtiraz Bildirim Portalı’na giriş yaparak iptal/itiraz talebi oluşturulmanız gerekir. Hem fatura alıcısı olarak hem de fatura satıcısı olarak e-fatura reddi talebinde bulunabilirsiniz. Fakat karşı taraftan herhangi bir onay bekleme zorunluluğunuz yoktur. Dikkat edilmesi gereken bir diğer husus ise, Türk Ticaret Kanunu’nun 21. Maddesinin (2) numaralı “Bir fatura alan kişi aldığı tarihten itibaren sekiz gün içinde, faturanın içeriği hakkında bir itirazda bulunmamışsa bu içeriği kabul etmiş sayılır” maddesidir. Bu maddeye göre, e-fatura reddetme işlemleri eğer e-fatura ticari ise faturanın alıcıya ulaşmasından 8 gün sonrasına kadar süre içerisinde GİB e-fatura iptal portalından ret talebi oluşturulabilir.

Ticari olmayan E-Faturalarda durum biraz daha farklıdır. Ticari olmayan süreç farklı işler. Ticari olmayan E-fatura iptali, yine alıcının faturayı almasından sonraki 8 gün içerisinde gerçekleşmesi gerekir. E-fatura iptali için, yine Gelir İdaresi Başkanlığı’nın fatura iptal portalına, mali mühür ya da elektronik imza ile giriş yapmanız gerekir. Giriş yaptıktan sonra iptal talebi oluşturabilir ya da size ulaştırılan iptal taleplerini kabul edebilir ya da ret edebilirsiniz. Eğer fatura alıcıya ulaştıktan sonra 8 gün geçmişse, sistem herhangi bir e-fatura itiraz talebi oluşturmanıza izin vermeyecek.

E-fatura türlerini ayırarak bir özet geçmek gerekirse;

İptal edilmek istenen fatura eğer Temel E-Fatura ise hem itiraz hem de iptal uygulaması için alıcı veya satıcı olarak başvurabilirsiniz.

İptal edilmek istenen fatura eğer Ticari E-Fatura ise itiraz bildirimi için alıcı veya satıcı olarak talep başlatabilirsiniz.

İptal edilmek istenen fatura eğer Hal tipi E-Fatura ise hem itiraz hem iptal için alıcı veya satıcı olarak başvurabilirsiniz.

İptal edilmek istenen fatura eğer Kamu tipi E-Fatura ise itiraz için satıcıysanız talep başlatabilirsiniz ve alıcı onayı bu fatura tipinde aranmaz.

E-Fatura İptali Nasıl Yapılır?

Belirtildiği gibi, E-fatura reddetme işlemlerini Gelir İdaresi Başkanlığı’nın E-Fatura Portalı’ndan gerçekleştirebilirsiniz. E-Fatura İptal bağlantısından ile portala ulaşabilirsiniz. Portala giriş yapabilmek için bilgisayarınızda imzalama aracı programı açık olmalıdır. İptal başvuru süresi boyunca bu programı kapatmamanız gerekir.

Unutmayın ki iptal işlemleri faturanın alıcıya iletilmesinden sonraki 8 gün içerisinde yapılmalıdır.

Alıcı Olduğunuz Faturalar İçin İptal Talebi Nasıl Oluşturulur?

E-fatura kayıtlı kullanıcısı olarak mali mühür veya elektronik imzalarınız ile E-fatura iptal itiraz portalına giriş yapmanız gerekir. Bu portala giriş yaparak adınıza düzenlenen e-Faturalar için “İptal Talebi” oluşturabilirsiniz. Portala giriş yaptıktan sonra, “Fatura İptal Talebi Oluşturmak için Tıklayınız” yazan butona tıklayıp, gerekli yerleri doldurarak iptal talebinizi gerçekleştirebilirsiniz. Girdiğiniz sekmede “İşlem Sahibini seçiniz” kısmından “Alıcı” seçeneğini seçmeniz gerekmektedir.

Düzenlediğiniz E-Faturalara İptal Talebinde Nasıl Bulunabilirsiniz?

Düzenlediğiniz E-Faturalara iptal talebi oluşturmak için portala giriş yapıp, “Fatura İptal Talebi Oluşturmak için Tıklayınız” butonuna basınız. Sekmeye girdikten sonra gereken yerleri doldurmanız gerekmektedir. “İşlem Sahibini Seçiniz” kısmından “Satıcı” seçeneğini seçmeniz gerekmektedir.

Düzenlediğiniz E-Faturalara gelen İptal Taleplerini Nasıl incelersiniz?

Bu durumda da yine portala giriş yapmanız gerekir. Portala giriş yaptıktan sonra ana ekrandan “Fatura İptal Taleplerinin Durumlarını Görmek ve Adınıza Gelen İptal Taleplerine Onay vermek İçin Tıklayınız” yazan butona tıklayınız. Bu sekmeden, sizin düzenlediğiniz faturalar gelen itiraz ve iptal taleplerini inceleyebilirsiniz.