Dijital dünyada yükselen e-ticaret trendi, girişimcilere yeni fırsatlar sunarken, vergi mevzuatı da dikkat edilmesi gereken kritik konu hâline geldi. Ürünlerinizi ister kendi web siteniz üzerinden satın, ister pazaryerlerini kullanın; vergi mevzuatı artık sizi daha yakından ilgilendiriyor. Özellikle e-ticarette stopaj vergisi, 2025 yılında e-ticaret yapanlar açısında sıklıkla konuşulan konulardan biri haline geldi.
2025 Yılında E-Ticaret Stopajında Neler Değişti?
Kendi e-ticaret işini kurmak isteyenlerin vermesi gereken en önemli kararlardan biri hangi altyapı veya e-ticaret platformunu kullanacağıdır. Shopify ise e-ticaret platformları içerisinde hiç şüphesiz en popülerinden biridir. Herhangi bir teknik bilgiye gereksinim duymadan, sadece Shopify’a kayıt olarak kendi e-ticaret mağazanızı oluşturarak satışa başlayabilirsiniz. Yüz binlerce işletme tarafından tercih edilen Shopify, aylık abonelik ve çeşitli hizmet kesintilerine sahip olsa da güvenli bir altyapı ile global ölçekte faaliyet gösteren bir e-ticaret işi kurmanın en kolay yolunu sunar.
Hangi E-Ticaret Satıcıları Stopaj Vergisine Tabidir?
2025 yılında yürürlüğe giren yeni düzenlemelere göre, stopaj vergisi belirli kriterlere bağlı olarak e-ticaret satıcılarını kapsıyor:
- Trendyol, Etsy gibi dijital platformlardan satış yapan tüm satıcılar, platformlar üzerinden yapılan ödemelerde %1 stopaj kesintisi ile karşılaşıyor. Platformlar, satıcılar adına stopajı otomatik keserek vergi dairesine bildiriyor.
- Eğer kendi web siteniz üzerinden doğrudan ödeme alarak satış yapıyorsanız, stopaj vergisi sizi doğrudan etkilemiyor. Fakat geliriniz belirli bir limiti aşıyorsa (örneğin, ticari kazanç basamağında vergilendiriliyorsanız) gelir vergisi ve KDV gibi diğer yükümlülükler devreye giriyor.
- E-kitap, online kurs, yazılım, grafik tasarım gibi dijital ürün/hizmet satışı yapanlar, serbest meslek erbabı kabul edilebiliyor. Müşterileriniz kurumsal firmalar ise, ödemelerinizde %20 stopaj kesintisi yapılabilir. Bu durumda, yıllık gelir vergisi beyannamesi verirken stopajı mahsup etmeniz gerekiyor.
- Limited veya anonim şirket gibi tüzel kişiliğe sahip işletmeler, normal kurumlar vergisi kapsamında vergilendiriliyor. Ancak pazaryerlerinden yapılan ödemelerde %1 stopaj kesintisi yine geçerli oluyor.
E-Ticaret Platformları Üzerinden Satışlarda Stopaj Nasıl İşler?
Stopaj kesintileri, nihai vergi yükünüzü azaltan avans niteliğinde çalışıyor. Yeni sistemde stopaj, vergisinin doğrudan kaynağından kesilmesi prensibine dayanıyor. Yani ürün sattığınızda ve platform size ödeme yapacağında, kazancınızdandan otomatik olarak %1'lik stopajı düşüyor. Kesilen tutar, platform tarafından sizin adınıza ilgili vergi dairesine beyan ediliyor.
Siz e-ticaret satıcısı olarak ilgili dönemlerde Gelir/Kurumlar Vergisi beyannamenizi verirken, platformlar tarafından kesilen bu stopaj tutarlarını ödemeniz gereken toplam vergiden mahsup edebiliyorsunuz. Önceden ödenmiş vergi gibi kabul ediliyor, vergi yükümlülüğünüzü hafifletiyor. Eğer kesilen stopaj tutarı, ödemeniz gereken vergiden fazla çıkarsa, iade veya sonraki vergi dönemlerine devir gibi uygulamalar söz konusu olabiliyor.
E-ticaret stopajını hiç kesmeyen ya da kestiği halde süresi içinde beyan edip ödemeyenler vergi ziyaı cezası ile karşılaşıyorlar. Vergi Usul Kanunu'na göre, ziyaa uğratılan verginin bir katı oranında vergi ziyaı cezası kesiliyor. Vergi ziyaına bir de faiz ekleniyor. Eğer bu durum, birden fazla kez tekrarlanıyor veya kasten yapıldığı tespit ediliyorsa ceza oranları artabiliyor, duruma göre üç katına kadar çıkabiliyor.
Stopaj Vergisinden Muafiyet Var mı?
E-ticaret işletmelerinin sıkça kullandığı kapıda ödeme seçeneği, stopaj kesintisi konusunda farklı bir tablo ortaya koyuyor. Satışın tahsilatı kapıda, doğrudan EFT-POS cihazı aracılığıyla veya nakit olarak yapılıyorsa, stopaj kesintisi yapılmıyor. Bu durum, e-ticaret platformlarının doğrudan tahsilatlar üzerinde vergi kesme zorunluluğunun bulunmamasından kaynaklanıyor. Stopaj yükümlülüğü platformun satıcıya yaptığı ödemeler üzerinden doğuyor. Dolayısıyla, ödeme doğrudan satıcıya yapıldığında, platformun arada stopaj kesintisi yapma sorumluluğu ortadan kalkıyor.
E-ticaret satışlarından doğan stopaj kesintisi, yalnızca ticari faaliyet yürüten kişiler veya kurumlar için geçerli. Yani siz ticari amaç gütmeden, kişisel eşyalarınızı elden çıkarmak amacıyla platformlarda satış yapıyorsanız stopaj ödemezsiniz. Kişilerin kendi kullanmadıkları eşyalarını satarken ek vergi yüküyle karşılaşmalarını engellemeyi hedefliyor.
Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesinde belirtilen esnaf muaflığı, vergi dairelerinden alınacak "Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi" ile belgelendiriliyor. Geleneksel olarak belirli şartları sağlayan küçük ölçekli esnaflar muafiyetten faydalanıyor. Dijitalleşen dünyada, muafiyetin e-ticaret platformları üzerinden satış yapan kişileri de kapsayabileceği düzenlemelerle netleşmiştir.
Eğer e-ticaret satıcısı, ilgili mevzuat kapsamında esnaf muaflığından yararlanıyorsa, platform bu kişiye yaptığı ödemelerden %1'lik stopaj kesintisi yapmaz. Amaç küçük ölçekli e-ticaret yapan kişilerin vergi yükünü hafifletmek, operasyonel karmaşıklığı azaltmak oluyor.
E-Ticarette İade Edilen Ürünlerde Stopaj Vergisi Nasıl İşliyor?
E-ticaret faaliyetlerinde ürün iadeleri, satış sürecinin doğal parçası olarak karşınıza çıkıyor. Bu durum, hem satıcıyı hem de platformu ilgilendiren dikkat edilmesi gereken noktaları beraberinde getiriyor.
Genel kural olarak, iade edilen ürünler için daha önce kesilen %1'lik stopaj vergisi, doğrudan satıcıya geri ödenmiyor. Bunun yerine kesinti, satıcının yıl sonunda veya ilgili vergilendirme döneminde vereceği Gelir/Kurumlar Vergisi beyannamesinde ödemesi gereken vergiden mahsup ediliyor. Yani iade edilen ürünün bedeli üzerinden kesilen stopaj, satıcının toplam vergi yükümlülüğünden düşülüyor ve bir nevi "peşin ödenmiş vergi" gibi işlem görüyor.
E-ticaret platformları, iade durumlarında da ilgili kayıtları tutmak ve Gelir İdaresi Başkanlığı'na (GİB) doğru bildirimlerde bulunmakla yükümlü oluyor. Platform iade edilen ürünün satış bedelini satıcıya geri öderken, daha önce kesilen stopaj tutarını kendi kayıtlarında gösteriyor, bilgiyi ilgili beyannamelerde belirtiyor.
Satıcıların, iade edilen ürünlerin kayıtlarını ve bu satışlara ilişkin kesilen stopaj bilgilerini kendi muhasebe sistemlerinde doğru bir şekilde takip etmeleri büyük önem taşıyor. Yıl sonunda vergi beyannamesi hazırlanırken:
- Tüm satışlar ve iadeler dikkate alınıyor
- Kesilen stopaj tutarları, ödenecek vergiden düşülüyor.
Bu sayede, satıcılar fazladan vergi ödemekten kaçınıyor ve vergi yükümlülüklerini doğru bir şekilde yerine getiriyorlar.
